证券投资基金会计核算操作实务手册

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《证券投资基金会计核算操作实务手册》涵盖了基金投资的多个领域，详细阐述了各类业务的会计核算方法。

1. 核算原则与基础

- 以基金为会计核算主体，遵循权责发生制及相关会计原则。

- 明确了金融资产的分类及计量方法，介绍了会计科目设置及编号规则。

2. 各类投资业务核算

- 股票投资业务：包括股票交易、申购等相关业务的核算，涉及初始确认、后续计量、终止确认以及公司行为等方面的账务处理。

- 债券及资产支持证券投资业务：对不同计量方式的债券和资产支持证券投资进行核算，涵盖交易、兑付、行权等业务环节。

- 基金投资业务：阐述了基金买卖、认购、申购等业务的核算，包括转换、收益分配等相关账务处理。

- 衍生工具投资业务：介绍了权证、期货、期权等衍生工具的核算，包括初始确认、后续计量和终止确认等。

- 贵金属投资业务：对贵金属现货、集中定价合约等投资业务进行核算，涉及出入金、交易、租借等环节。

3. 其他业务核算

- 买入返售及卖出回购业务：讲解了两种业务的核算，包括初始确认、利息计提、减值计量等。

- 转融通证券出借业务：涵盖出借、计息、归还等业务的核算。

- 融资融券投资业务：包括担保品投资、融资投资和融券投资业务的核算。

4. 会计报表编制：介绍了资产负债表、利润表、现金流量表和净资产变动表的格式及编制说明，为基金的财务报告提供了规范。

以下为报告节选内容

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